Od 1. januára 2027 sa faktúra medzi podnikateľmi na Slovensku prestáva posielať ako PDF prílohy v e-mailoch. Nahradí ju štruktúrovaný elektronický doklad, ktorý sa odosiela cez certifikovanú doručovaciu službu. Na tejto stránke nájdete, koho sa táto zmena týka, dokedy sa treba stihnúť pripraviť a čo pre to musíte urobiť.
Od 1. januára 2027 pri tuzemských dodaniach medzi podnikateľmi (B2B) a voči verejnej správe (B2G).
Vystavovať musia platitelia DPH. Prijímať musí každá zdaniteľná osoba vrátane neplatiteľov DPH.
Mať fakturačný program, ktorý eFaktúry odošle a prijme cez certifikovanú doručovaciu službu Peppol.
eFaktúra je faktúra vo formáte, ktorý vie počítač sám prečítať. Technicky ide o štrukturovaný súbor XML podľa európskej normy EN 16931, v praxi vo formáte UBL 2.1. Obsahuje presne tie isté údaje, aké ste zvyknutí vidieť na PDF faktúre, teda dodávateľa, odberateľa, číslo dokladu, dátumy, položky, sadzby a aj sumy. Rozdiel je však v tom, že namiesto PDF ide o pomenované dátové polia.
Práve v tom je celý zmysel prechodu na eFaktúru. PDF faktúra vyzerá elektronicky, no účtovník ju aj tak musí prepísať do systému. Zo štruktúrovanej eFaktúry si systém odberateľa načíta sumy, variabilný symbol aj IBAN sám a bez preklepov. Naskenovaná faktúra ani faktúra poslaná ako PDF príloha e-mailu preto túto podmienku nesplní, aj keď na nej nič nechýba.
Povinnosť zaviedol zákon č. 385/2025 Z. z., ktorým sa novelizuje zákon o DPH. Slovensko ním preberá európsku iniciatívu ViDA, takže podobná zmena čaká postupne celú Úniu. Na prechod k eFaktúre sa už nevyžaduje súhlas odberateľa, ako to bolo doteraz pri elektronickej fakturácii.
Obsah faktúry sa zavedením eFaktúry nemení. Platia naďalej rovnaké náležitosti, aké predpisuje zákon o DPH a zákon o účtovníctve, akurát sa zapisujú do pomenovaných dátových polí namiesto voľného textu. Norma EN 16931 presne určuje, čo ktoré pole znamená, takže systém odberateľa bude vedieť, že údaj na danom mieste je variabilný symbol a nie číslo objednávky.
Praktický rozdiel oproti dnešku je v tom, že prázdne alebo nesprávne vyplnené pole už neprejde. Kým PDF faktúru s chýbajúcim IČ DPH odberateľ prevezme a chybu rieši až spätným telefonátom, štruktúrovanú faktúru doručovacia služba odmietne ešte pred odoslaním. Preto sa oplatí prejsť si údaje svojich odberateľov skôr, než začne platiť povinnosť eFaktúry.
To je zároveň aj dobrá správa. Kontrola tak prebehne na vašej strane hneď pri vystavení dokladu, a nie až o mesiac pri podaní kontrolného výkazu alebo v horšom prípade o rok pri daňovej kontrole.
| PDF cez e-mail | eFaktúra | |
|---|---|---|
| Podoba dokladu | obrázok textu | štruktúrované XML dáta |
| Spracovanie u odberateľa | ručné prepisovanie | automatické načítanie |
| Cesta k odberateľovi | certifikovaná doručovacia služba | |
| Údaje pre Finančnú správu | kontrolný výkaz ručne | odchádzajú spolu s faktúrou |
| Po 1. 1. 2027 v B2B | nestačí | povinná forma |
| Doklad | Povinnosť | Poznámka |
|---|---|---|
| Faktúra za dodanie tovaru alebo služby | áno | Základný prípad pri tuzemskom dodaní pre podnikateľa alebo verejnú správu. |
| Faktúra k prijatej platbe | áno | Je daňovým dokladom, takže sa na ňu povinnosť vzťahuje rovnako. |
| Opravný doklad, dobropis a ťarchopis | áno | Opravy sa doručujú rovnakou cestou ako pôvodná faktúra. |
| Zálohová faktúra a proforma | nie | Nie sú daňovým dokladom, len výzvou na úhradu. |
| Dodací list | nie | Nejde o faktúru, povinnosť sa ho tak netýka. |
| Doklad z e-Kasy do 400 eur | nie | Zjednodušená faktúra je z povinnosti vyňatá. |
| Faktúra pre občana (B2C) | nie | Fakturácia koncovým zákazníkom zostáva nezmenená. |
Najviac otázok vzniká pri zálohových a proforma faktúrach, pretože mnohí podnikatelia ich považujú stále za bežnú faktúru. Rozdiel je v tom, že ani proforma, ani zálohová faktúra nie sú daňovým dokladom, ale sú len výzvou na zaplatenie. Povinnosť sa preto viaže až na doklad, ktorý vystavíte po prijatí platby alebo po dodaní tovaru alebo služby.
Podobne sa povinnosť netýka aj dodacích listov a ani dokladov z e-Kasy do 400 eur, ktoré zákon považuje za zjednodušenú faktúru. Ak fakturujete do zahraničia, v prvej fáze sa pre vás nič nemení, pretože cezhraničné dodania pribudnú až od 1. júla 2030.
Tu vzniká ohľadom eFaktúry najviac nedorozumení. Povinnosť vystavovať eFaktúry a povinnosť ich prijímať nie sú to isté.
| Kto ste | Musíte vystavovať | Musíte prijímať |
|---|---|---|
| Platiteľ DPH (s. r. o. aj SZČO) | áno, od 1. 1. 2027 | áno |
| Živnostník neplatiteľ DPH | nie, faktúry vystavuje ako doteraz | áno |
| Slobodné povolanie, SHR | nie, ak nie je platiteľ DPH | áno |
| Fakturácia občanovi (B2C) | nie | nie |
Prakticky to znamená, že aj menší živnostník, ktorý s DPH nemá nič spoločné, bude musieť od roku 2027 vedieť eFaktúru prijímať. Stačí mu na to nástroj, ktorý je na doručovaciu službu napojený. Svoje vlastné faktúry pritom môže naďalej posielať v PDF e-mailom.
Povinnosť nevzniká pri dodaniach oslobodených od dane podľa § 28 až 43 a § 47 zákona o DPH, ako napríklad pri poštových službách, zdravotnej starostlivosti či sociálnej pomoci. Netýka sa tiež ani prípadov, keď ste vystavili zjednodušenú faktúru, čo je typicky doklad z e-Kasy do 400 eur. Výnimku majú aj utajované plnenia a dodávky pre bezpečnostné zložky štátu.
Okolo eFaktúry sa nazbieralo pomerne dosť veľa obáv, preto sa oplatí povedať aj to, čo zostáva nezmenené. Zmena sa týka formy dokladu a cesty, ktorou sa faktúra doručuje. Väčšina pravidiel, na ktoré ste zvyknutí, platí aj ďalej.
Systém je zatiaľ spustený v testovacom režime pre toho, kto si chce odosielanie a prijímanie eFaktúr vyskúšať ešte pred ostrým štartom a vyladiť si procesy v pokoji.
Platitelia DPH musia vedieť vystavovať aj prijímať faktúry v štruktúrovanom formáte pri tuzemských dodaniach pre podnikateľov (B2B) a verejnú správu (B2G). Prijímať eFaktúry musí vedieť každá zdaniteľná osoba.
Podľa vládneho návrhu novely by sa prvých šesť mesiacov nesankcionovalo oneskorené vyhotovenie eFaktúry a niektoré povinnosti pri oznamovaní údajov. Od júla by pokuty platili v plnej výške. Povinnosti prijímať eFaktúry sa tolerančné obdobie netýka a novela zatiaľ nie je schválená.
Povinnosť sa rozšíri na dodania do zahraničia. Súčasne sa ruší aj kontrolný a súhrnný výkaz, pretože Finančná správa už bude mať všetky potrebné údaje priamo z faktúr.
Faktúru už nepošlete odberateľovi priamo na e-mail v PDF. Medzi vás a odberateľa vstupuje digitálny poštár, teda certifikovaný poskytovateľ doručovacej služby. Ten doklad doručí poštárovi na druhej strane cez európsku sieť Peppol a zároveň odošle údaje o faktúre Finančnej správe.
Doklad vyplníte vo svojom fakturačnom systéme. Zmena sa udeje až za oponou, pri samotnom odoslaní faktúry do Peppol siete.
Z dokladu vznikne súbor podľa normy EN 16931 vo formáte UBL. Obsahuje tie isté údaje ako faktúra, len v zmenenej podobe, ktorú dokážu systémy prečítať.
Certifikovaný digitálny poštár doručí faktúru poštárovi odberateľa cez európsku sieť Peppol a zároveň odošle údaje faktúry aj Finančnej správe.
Na druhej strane sa faktúra sama načíta do systému odberateľa. Už viacej nemusíme prepisovať prijaté doklady a ani ich manuálne nahrávať do systému pre automatické vyčítanie údajov.
Samostatná služba digitálneho poštára stojí v rozsahu 5 až 12 eur mesačne. Ak však doručovanie rieši priamo váš fakturačný program, nemusíte s poštárom uzatvárať nič zvlášť a ani riešiť ďalšie technické napojenie.
Lehota na vystavenie faktúry sa nemení, tá zostáva 15 dní od dodania tovaru alebo služby. Ak doklad v tejto lehote odovzdáte doručovacej službe, povinnosť máte splnenú aj v prípade, že odberateľ zatiaľ nie je technicky pripravený faktúru prevziať.
Peppol je európska sieť, ktorá slúži na výmenu obchodných dokladov a funguje podobne ako e-mail. Nepotrebujete poznať technické detaily odberateľa a ani sa s ním na ničom dohadovať, stačí jeho identifikátor a o zvyšok sa postará sieť.
Prenos má štyri body: vy vo svojom fakturačnom programe, váš digitálny poštár ako prístupový bod do siete, digitálny poštár odberateľa a napokon odberateľ vo svojom účtovnom systéme. Poštári sú navzájom prepojení, takže si nemusíte vyberať toho istého poštára, akého má aj odberateľ. Rovnako ako pri e-mailoch nezáleží na tom, či má druhá strana schránku u iného poskytovateľa.
Na Slovensku pribúda oproti bežnému Peppolu ešte jedna vetva a tou je odoslanie údajov Finančnej správe. Zabezpečuje ho poštár dodávateľa automaticky pri odoslaní faktúry, takže nič nevypisujete ručne a nič nepodávate dodatočne zvlášť.
Digitálnym poštárom sa môže stať poskytovateľ účtovného alebo ERP systému, IT firma, banka aj iný sprostredkovateľ, ktorý prejde akreditáciou a preukáže certifikáciu alebo členstvo v OpenPeppol. Zoznam certifikovaných poskytovateľov sa priebežne dopĺňa, preto má zmysel overiť si, či ten váš v ňom už naozaj je zaevidovaný.
Vašu povinnosť to nejak neruší a ani nekomplikuje. Ak faktúru odovzdáte doručovacej službe v zákonnej lehote 15 dní od dodania tovaru alebo služby, máte splnené všetko bez ohľadu na to, či ju odberateľ dokáže technicky prevziať. Prípadný problém je potom už na strane odberateľa. Pokuta vám nehrozí ani vtedy, keď zlyhá technické zabezpečenie na strane doručovacej služby, čo zákon výslovne zohľadňuje.
Pokuta nehrozí pri zrejmom omyle, ktorý hneď opravíte, ani vtedy, keď zlyhá technické zabezpečenie na strane doručovacej služby. Odoslanú eFaktúru však nemožno prepísať, takže chyba sa vždy rieši samostatným opravným dokladom, teda dobropisom, ktorý sa odošle rovnakou cestou ako pôvodná faktúra.
Ministerstvo financií pripravilo ďalšiu novelu zákona o DPH, ktorá má pravidlá eFaktúry ešte pred spustením zmierniť. Zatiaľ ide o návrh. Konsolidované znenie zákona o DPH účinné od 1. januára 2027 ani metodické odpovede Finančnej správy z 11. septembra 2026 tieto tri body neobsahujú, preto pri príprave počítajte s platným znením. Stránku aktualizujeme, keď novela vyjde v Zbierke zákonov.
Cena závisí od toho, ako sa k doručovacej službe dostanete. Samostatná služba digitálneho poštára sa na trhu pohybuje v cene okolo 5 až 12 eur mesačne, niektorí poskytovatelia účtujú za jednotlivé odoslané faktúry. K tomu však treba pripočítať napojenie vášho účtovného alebo fakturačného systému, čo pri väčších firmách s vlastným ERP býva najdrahšia položka celého prechodu.
Podstatne lacnejšie vychádza možnosť, keď doručovanie rieši priamo fakturačný program, ktorý už používate. Vtedy neplatíte nič navyše, neuzatvárate ani samostatnú zmluvu a odpadá ďalšia integrácia. Pre živnostníka a menšiu firmu je to spravidla jediná ekonomicky rozumná možnosť.
Za pozornosť stojí aj to, čo sa zmenou ušetrí. Odpadne prepisovanie prijatých faktúr do účtovníctva a s ním aj chyby, ktoré z prepisovania vznikajú. Od roku 2030 sa navyše ruší kontrolný a súhrnný výkaz, pretože Finančná správa už bude mať všetky potrebné údaje priamo z faktúr.
Väčšina fakturačných či účtovných programov bude eFaktúru nejakým spôsobom riešiť. Rozdiely budú v tom, koľko práce a nákladov nechajú na vás. Pred prechodom sa oplatí položiť tieto štyri otázky.
Ak sám, znamená to samostatnú zmluvu, samostatný poplatok a ďalšie technické napojenie navyše.
Sľub podpory nie je to isté ako akreditácia. Overiť sa to dá v zozname certifikovaných poskytovateľov na Finančnej správe.
Prijímanie sa týka aj neplatiteľov DPH a pri výbere programu sa to zabúda najčastejšie.
Systém spustený posledný deň už nestihnete v pokoji otestovať pred ostrým štartom.
Rozdiel medzi riešením, kde je doručovanie zahrnuté v cene programu, a riešením, kde si digitálneho poštára platíte zvlášť, predstavuje za rok bežne 60 až 150 eur. Pri jednej faktúre mesačne je to neúmerne veľa, no pri stovke faktúr mesačne sa to dá zvládnuť.
PDF je obrázok textu, nie sú to štruktúrované dáta. Zákon vyžaduje formát XML podľa normy EN 16931, ktorý vie systém odberateľa načítať automaticky. Naskenovaná ani PDF faktúra túto podmienku nesplní.
Vystavovať eFaktúry naozaj nemusíte, ale prijímať ich však musí každá zdaniteľná osoba, teda aj živnostník neplatiteľ DPH. Ak vám dodávateľ pošle eFaktúru, musíte ju vedieť prevziať.
Toto platilo pri doterajšej elektronickej fakturácii. Pri eFaktúre sa súhlas príjemcu už nevyžaduje, doklad sa doručuje cez doručovaciu službu bez ohľadu na jeho preferenciu doručenia.
V prvej fáze zostáva platný naďalej. Kontrolný a súhrnný výkaz sa majú zrušiť až od 1. júla 2030, keď bude Finančná správa dostávať údaje aj o cezhraničných dodaniach.
Odoslanú eFaktúru nie je možné prepísať. Oprava sa rieši samostatným opravným dokladom, ktorý sa odošle rovnakou cestou ako pôvodná faktúra.
Rok 2026 je už dobrovoľné obdobie určené práve na to, aby ste si odosielanie v pokoji vyskúšali. Firmy, ktoré si to nechajú na poslednú chvíľu, budú riešiť doplnenie údajov odberateľov a technické napojenie naraz.
Pre účtovníka je eFaktúra v konečnom dôsledku dobrá správa, hoci aj prvé mesiace budú znamenať prácu navyše. Prijaté faktúry sa už prestanú prepisovať ručne, čím odpadne najotravnejšia, časovo nárovná a zároveň najchybovejšia časť spracovania dokladov.
Zmení sa však spôsob, akým doklady účtovníkovi odovzdávate. Dnes je bežné, že účtovníkovi raz mesačne odošlete zložku PDF súborov alebo mu odovzdáte šanón. Prechodom na eFaktúru budú doklady prichádzať priebežne a v štruktúrovanej podobe, preto sa dohodnite so svojím účtovníkom ešte pred zavedením eFaktúry:
Vo Faxiu na to existujú dve cesty. Účtovníkovi môžete vytvoriť vlastný prístup s obmedzenou rolou, takže si doklady stiahne kedykoľvek sám a nemusíte mu nič posielať. Druhou možnosťou je pravidelný export do formátu, ktorý jeho program akceptuje, vrátane ISDOC a exportov pre slovenské účtovné systémy.
Najviac času zaberie posledný bod, na ktorý sa najčastejšie zabúda. Fakturačné údaje odberateľov totiž musia byť úplné a správne, inak vám doručovacia služba faktúru neprijme. Ak si ich prejdete ešte v roku 2026, v januári vás potom nič neprekvapí.
Faxio má pripravené odosielanie a prijímanie eFaktúr priamo z aplikácie cez certifikovaného poskytovateľa doručovacej služby. Vlastného digitálneho poštára tak nebudete musieť hľadať ani platiť zvlášť a faktúru vystavíte presne tak, ako ste doteraz zvyknutí. O zmene formátu a doručovaní sa postará Faxio na pozadí za vás.
Odosielanie si viete vyskúšať ešte počas dobrovoľného obdobia v roku 2026, takže na 1. január 2027 budete nachystaní s predstihom a bez zhonu. Vývoj zmien v zákone sledujeme a túto stránku priebežne aktualizujeme.
Povinnosti sa líšia podľa toho, či ste zaregistrovaní pre DPH a v akej forme podnikáte. Vyberte si svoju situáciu a pozrite sa, čo presne platí pre vás.
Od 1. januára 2027. Vtedy vzniká platiteľom DPH povinnosť vystavovať aj prijímať faktúry v štruktúrovanom elektronickom formáte pri tuzemských dodaniach pre podnikateľov (B2B) a verejnú správu (B2G). Rok 2026 je dobrovoľné prechodné obdobie určené na testovanie. Druhá fáza s cezhraničnými dodaniami je zatiaľ naplánovaná na 1. júla 2030.
Áno, ale trochu inak. Vystavovať eFaktúry musia od roku 2027 iba platitelia DPH. Prijímať ich však musí vedieť každá zdaniteľná osoba, teda aj živnostník neplatiteľ DPH, slobodné povolanie alebo samostatne hospodáriaci roľník. Ak vám dodávateľ pošle eFaktúru, musíte ju vedieť prevziať, aj keď svoje vlastné faktúry naďalej vystavujete v PDF.
Certifikovaný poskytovateľ doručovacej služby, cez ktorého sa eFaktúry odosielajú a prijímajú. Faktúru už viac neodošlete odberateľovi priamo na e-mail, ale odovzdáte ju svojmu poštárovi a ten ju doručí poštárovi odberateľa cez Peppol sieť. Samostatný digitálny poštár stojí spravidla 5 až 12 eur mesačne. Vo Faxiu je doručovanie aj prijímanie súčasťou aplikácie, takže vlastného digitálneho poštára riešiť nemusíte.
Musí ísť o štruktúrovaný XML dokument podľa európskej normy EN 16931, v praxi vo formáte UBL 2.1 a profile Peppol BIS Billing 3.0. Nejde teda vôbec o PDF ani o naskenovaný papier. Rozdiel je v tom, že dáta z eFaktúry vie účtovný systém odberateľa načítať automaticky a to bez prepisovania.
Od roku 2027 už nie, ak ste platiteľ DPH a fakturujete inému podnikateľovi alebo verejnej správe na Slovensku. PDF zostáva použiteľné iba pri fakturácii koncovým zákazníkom, teda v B2C, a pri dodaniach, na ktoré sa povinnosť nevzťahuje.
Za porušenie povinností hrozí pokuta do 10 000 eur a pri opakovanom porušení až do 100 000 eur. Pokuta nehrozí, keď ide o zrejmý omyl, ktorý hneď napravíte, ani vtedy, keď zlyhá technické zabezpečenie na strane doručovacej služby. Vládny návrh novely z 26. augusta 2026 ráta s tolerančným obdobím od 1. januára do 30. júna 2027, počas ktorého by sa nesankcionovalo nedodržanie lehoty na vyhotovenie eFaktúry a nesplnenie niektorých povinností pri oznamovaní údajov. Povinnosti zabezpečiť si digitálneho poštára a vedieť prijímať eFaktúry by sa tolerančné obdobie netýkalo. Novela zatiaľ nie je schválená.
Údaje z vystavenej faktúry sa Finančnej správe odosielajú automaticky cez doručovaciu službu dodávateľa, takže nič nevypisujete ručne. Pôvodne mal rovnaké údaje hlásiť aj odberateľ, ale táto duplicitná povinnosť však bola z návrhu odstránená.
V prvej fáze zatiaľ áno. Kontrolný výkaz sa podáva ďalej aj po roku 2027. Zrušiť sa má až od 1. júla 2030, keď bude Finančná správa dostávať údaje o všetkých dodaniach a to vrátane cezhraničných priamo z eFaktúr.
Rovnaká ako doteraz, teda 15 dní od dodania tovaru alebo služby. Ak faktúru v tejto lehote odovzdáte doručovacej službe, povinnosť máte splnenú bez ohľadu na to, či ju odberateľ dokáže vôbec technicky prevziať.
Odoslanú eFaktúru už nemožno viac prepísať. Oprava sa rieši samostatným opravným dokladom, teda dobropisom, ktorý sa odošle rovnakou cestou ako pôvodná faktúra. Postup je teda rovnaký ako pri papierových dokladoch, len už prebieha elektronicky.
Vyskúšajte Faxio na 30 dní úplne zadarmo