Čo je to DPH (daň z pridanej hodnoty)?
Daň z pridanej hodnoty (DPH) je nepriama daň, ktorá zaťažuje konečnú spotrebu tovarov a služieb. Znamená to, že ju v konečnom dôsledku platí spotrebiteľ pri nákupe, ale do štátneho rozpočtu ju odvádza predávajúci (platiteľ DPH). Je to jeden z hlavných príjmov štátneho rozpočtu Slovenskej republiky.
Princíp "pridanej hodnoty" spočíva v tom, že každý článok v dodávateľskom reťazci (výroba -> distribúcia -> predaj) odvádza daň len z tej časti hodnoty, ktorú k tovaru "pridal".
Kto je platiteľom DPH?
Povinnosť registrovať sa ako platiteľ DPH na Slovensku vzniká všetkých podnikateľom (fyzickým alebo právnickým osobám), ktorí dosiahnu obrat 50 000 € za posledných 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov. O registráciu k DPH je možné požiadať aj dobrovoľne ešte pred dosiahnutím tohto obratu.
Výpočet výšky DPH
Výpočet DPH je jednoduchý. Záleží však, čo presne chcete vypočítať, a či chcete vypočítať daň z ceny bez DPH alebo z ceny s DPH. Stačí na to len jednoduchý vzorec.
1. Výpočet ceny s DPH (ak poznáme cenu bez DPH)
Ak máte sumu bez dane a chcete k nej pripočítať daň (napr. 23%):
Cena s DPH = Cena bez DPH × 1,23
Príklad: Tovar stojí 100 €. DPH je 23%.
100 × 1,23 = 123 €.
2. Výpočet ceny bez DPH (ak poznáme cenu s DPH)
Ak máte konečnú sumu s daňou a chcete zistiť základ dane:
Cena bez DPH = Cena s DPH ÷ 1,23
Príklad: Zaplatili ste 123 €. DPH je 23%.
123 ÷ 1,23 = 100 €.
3. Výpočet samotnej sumy DPH
Ak chcete zistiť, koľko z konečnej sumy tvorí daň:
Suma DPH = Cena s DPH - (Cena s DPH ÷ 1,23)
Príklad: Zaplatili ste 123 €. DPH je 23%.
123 - (123 ÷ 1,23) = 23 €.
Daňové sadzby DPH na Slovensku od roku 2025
Na Slovensku v roku 2025 prešiel systém DPH výraznými zmenami v rámci konsolidácie verejných financií. Bola zvýšená základná sadzba DPH a tiež bola pridaná aj nová znížená sadzba.
- 23 % (Základná sadzba DPH): Uplatňuje sa na všetky tovary a služby, ktoré nie sú výslovne uvedené v znížených sadzbách. Zaraďujeme sem napríklad elektronika, oblečenie, služby, alkohol či tabakové výrobky.
- 19 % (Znížená sadzba DPH): Nová sadzba, ktorá sa vzťahuje najmä na vybrané základné potraviny, nealkoholické nápoje v gastro sektore a elektrickú energiu.
- 5 % (Znížená sadzba DPH): Najnižšia sadzba, ktorá podporuje sociálne a kultúrne oblasti. Zahŕňa lieky, vybrané zdravotnícke pomôcky, knihy, učebnice, tlačoviny, nájomné bývanie v rámci štátnej podpory, ubytovacie služby a reštauračné služby (jedlo).