Odvody SZČO v roku 2026 a 2027
Minimálne odvody živnostníka sú v roku 2026 spolu 425,03 € mesačne: 303,11 € do Sociálnej poisťovne a 121,92 € do zdravotnej poisťovne. V roku 2027 sa odvody zvýšia na 322,21 € a 129,60 €, spolu 451,81 € mesačne.
| 2026 | 2027 | |
|---|---|---|
| Minimálny vymeriavací základ, sociálne | 914,40 € | 972,00 € |
| Minimálne sociálne poistenie | 303,11 € | 322,21 € |
| Mikroodvod (osobitný základ) | 131,34 € | 139,61 € |
| Maximálne sociálne poistenie | 5 557,26 € | 5 907,33 € |
| Minimálny vymeriavací základ, zdravotné | 762,00 € | 810,00 € |
| Minimálne zdravotné poistenie (16 %) | 121,92 € | 129,60 € |
Sumy vychádzajú z priemernej mzdy spred dvoch rokov: 1 524 € za rok 2024 pre rok 2026 a 1 620 € za rok 2025 pre rok 2027. Minimálny základ na sociálne poistenie je od roku 2026 vo výške 60 % priemernej mzdy a na zdravotné 50 %.
Ako sa počítajú odvody SZČO
Vymeriavací základ sa počíta z daňového priznania za predchádzajúci rok: príjmy mínus výdavky (bez zaplatených odvodov) sa vydelia dvanástimi a koeficientom 1,486. Ak výsledok bude menej ako minimálny základ, platíte minimum.
- Sociálne poistenie je 33,15 % zo základu: nemocenské 4,4 %, starobné 18 %, invalidné 6 % a rezervný fond 4,75 %.
- Zdravotné poistenie je 16 % zo základu. Zdravotná poisťovňa ho po podaní daňového priznania vyúčtuje v ročnom zúčtovaní.
Nové sumy sociálnych odvodov platia od júla, avšak pri odloženom daňovom priznaní až od októbra. Zdravotné preddavky sa menia po každoročnom zúčtovaní.
Mikroodvod a hranice príjmov
Od 1. júla 2026 závisí sociálne poistenie od príjmov za predchádzajúci rok:
- príjmy do 2 876,90 € za rok 2025: sociálne poistenie neplatíte,
- príjmy do 9 144 €: platíte mikroodvod 131,34 € mesačne,
- príjmy nad 9 144 €: platíte z vymeriavacieho základu, najmenej 303,11 €.
Od júla 2027 sa hranice posúvajú na 2 983,37 € a 9 720 € (príjmy za rok 2026) a mikroodvod stúpne na 139,61 €. Nový živnostník má odvodové prázdniny: sociálne poistenie mu vznikne až od prvého dňa šiesteho mesiaca po začatí podnikania. Zdravotné poistenie platí už od začiatku.
Daň z príjmov SZČO
Živnostník so zdaniteľnými príjmami do 100 000 € za rok platí daň 15 % zo základu dane. Pri vyšších príjmoch sa od roku 2026 uplatňuje progresia 19, 25, 30 a 35 % podľa výšky základu dane.
Základ dane je príjem mínus výdavky a zaplatené odvody, znížený o nezdaniteľnú časť na daňovníka. V roku 2026 je to 5 966,73 € ročne. Plná suma platí do základu dane 26 083,13 €, nad ním sa znižuje a pri 43 983,32 € klesne na nulu. Kalkulačka počíta už aj s rokom 2027, keď sa sumy budú meniť podľa životného minima.
Paušálne alebo skutočné výdavky
Paušálne výdavky sú 60 % z príjmov, najviac 20 000 € za rok. Popri nich si odpočítate aj zaplatené odvody. Paušál nemôžete použiť, ak ste boli celý rok platiteľom DPH.
Paušál sa oplatí, ak sú vaše skutočné náklady nižšie ako 60 % príjmov. Pri príjmoch nad 33 333 € už limit 20 000 € pokrýva menej ako 60 %, a ak máte vyššie náklady, výhodnejšie sú skutočné výdavky. V kalkulačke prepnete oba režimy a porovnáte výsledok.
Príklad výpočtu pre rok 2026
Živnostník s príjmami 30 000 € za rok a paušálnymi výdavkami:
- paušálne výdavky 18 000 €, vymeriavací základ vychádza pod minimum, preto platí minimálne odvody 425,03 € mesačne, teda 5 100,36 € za rok,
- čiastkový základ dane 30 000 − 18 000 − 5 100,36 = 6 899,64 €,
- po odpočítaní nezdaniteľnej časti 5 966,73 € zostane základ 932,91 € a daň 15 % je 139,93 €,
- po odvodoch a dani mu zostane 24 759,71 € za rok, pred skutočnými nákladmi na podnikanie.
Ak zvažujete, či by sa vám viac oplatila s.r.o., porovnajte obe formy v kalkulačke živnosť alebo s.r.o.
Všetky zmeny odvodov po konsolidácii zhŕňa článok Odvody SZČO v roku 2026 a postup pri priznaní návod Daňové priznanie SZČO za rok 2025.
Zdroje: Sociálna poisťovňa, zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, Všeobecná zdravotná poisťovňa. Údaje k 10. 10. 2026.
