Kedy sa oplatí s.r.o.
Ak porovnáte len čistý príjem, tak s.r.o. vychádza lepšie pri väčšine ziskov. Majiteľ, ktorý si zisk vypláca ako dividendy, totiž neplatí sociálne poistenie. Živnosť s paušálnymi výdavkami je vyrovnaná alebo lepšia zhruba pri tržbách 20 000 až 40 000 € s nízkymi nákladmi, keď jej pomáha nezdaniteľná časť a daň 15 %. Nad 40 000 € zisku je výhoda s.r.o. už zreteľná. Takto vychádzajú výpočty pre rok 2026, bez nákladov navyše pri s.r.o.:
| Tržby a náklady | Živnosť | s.r.o. |
|---|---|---|
| 30 000 € a 3 000 € | 21 759,71 € | 21 135,96 € |
| 60 000 € a 10 000 € | 33 615,17 € | 40 386,96 € |
| 100 000 € a 20 000 € | 45 509,00 € | 65 496,96 € |
Rozdiel však zmenšujú náklady, ktoré má len s.r.o. a to najmä na podvojné účtovníctvo. Zadajte ich do kalkulačky, aby porovnanie sedelo presnejšie na vašu situáciu. A pamätajte, že časť výhody s.r.o. pri nízkych ziskoch je ušetrené dôchodkové poistenie, ktoré vám neskôr bude chýbať.
Ako kalkulačka počíta živnosť
- Výdavky sú paušálne 60 % z príjmov (najviac 20 000 €) alebo skutočné náklady, podľa toho, čo vychádza výhodnejšie.
- Odvody sú 33,15 % na sociálne a 16 % na zdravotné poistenie z vymeriavacieho základu, najmenej minimálne odvody. Sumy nájdete v kalkulačke SZČO.
- Daň je 15 % pri príjmoch do 100 000 €, po odpočítaní odvodov a nezdaniteľnej časti na daňovníka.
Ako kalkulačka počíta s.r.o.
- Daň z príjmov s.r.o. je 10 %, ak tržby nepresiahnu 100 000 €, inak 21 %.
- Daňová licencia je minimálna daň s.r.o. V roku 2026 je 340 € pri tržbách do 50 000 € a 960 € do 250 000 €. Platí sa, aj keď je s.r.o. v strate.
- Dividendy zo zisku za rok 2025 a neskôr sa zdaňujú zrážkovou daňou 7 %. Zdravotné ani sociálne odvody sa z nich neplatia.
- Zdravotné poistenie si majiteľ bez iného príjmu platí ako samoplatiteľ, v roku 2026 121,92 € mesačne.
Čo do výpočtu nevstupuje
- Dôchodok a nemocenské. Majiteľ s.r.o. bez mzdy si nevytvára nárok na dôchodok ani nemocenské dávky. Živnostník áno, z každého odvodu.
- Základné imanie s.r.o. je najmenej 5 000 €.
- Peniaze vo firme patria s.r.o. Dividendy si vyplatíte až po schválení účtovnej závierky, bežne raz za rok.
- Ručenie. S.r.o. ručí za záväzky svojím majetkom, živnostník celým osobným majetkom.
- DPH a daňový bonus na deti kalkulačka nezohľadňuje.
Môžem mať živnosť aj s.r.o. naraz?
Áno. Živnostenské oprávnenie môžete mať popri tom, že vlastníte s.r.o. alebo ste jej konateľom. Odvody a daň sa potom vyčítajú za každú činnosť podľa jej pravidiel. Ak s.r.o. vypláca konateľovi odmenu, platia sa z nej odvody ako zo mzdy.
Podrobné porovnanie právnych a praktických rozdielov nájdete v článku Živnosť alebo s.r.o.? Aké majú výhody a nevýhody.
Zdroje: Finančná správa SR, zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, Sociálna poisťovňa, Všeobecná zdravotná poisťovňa. Údaje k 10. 10. 2026.
